TRIBUTOS
El monotributo, régimen vigente desde 1998 para los pequeños contribuyentes, volvió al centro de la escena tras las discusiones abiertas en torno a las reformas laboral y tributaria. Aunque circularon versiones sobre una posible eliminación, el presidente Javier Milei negó cualquier avance en ese sentido y calificó la información como falsa. Aun así, el debate continúa, impulsado también por las recomendaciones del Fondo Monetario Internacional (FMI) en el marco del acuerdo firmado con el país.
En su informe, el organismo internacional sugirió “armonizar la alícuota del monotributo” y mejorar la transición de los contribuyentes hacia el régimen general, un traspaso que hoy presenta fuertes desincentivos. El ministro de Desregulación y Transformación del Estado, Federico Sturzenegger, reconoció que existen “tres regímenes con cargas muy distintas” —relación de dependencia, autónomos y monotributo— y que el país deberá ordenar esa estructura.
El sistema contempla 11 categorías, definidas según el nivel de facturación anual, y combina en un pago único los aportes a jubilación, obra social, IVA y Ganancias. Las escalas vigentes fueron actualizadas por ARCA en agosto, con valores que van desde $13.663 en la categoría A hasta $43.129 en la H.
Un esquema tensionado: aportes bajos y evasión por “enanismo fiscal”
Según la Fundación Mediterránea, más del 80% de los inscriptos se concentra en las categorías más bajas, con poca recategorización y escasa migración al régimen general. Tres factores explican esta dinámica: bajo aporte jubilatorio, bajo aporte de obra social y la evasión conocida como “enanismo fiscal”, práctica mediante la cual algunos contribuyentes subfacturan o dividen ingresos para permanecer en categorías reducidas.
Un informe de Econviews advierte que los monotributistas aportan, en promedio, el 4,5% de sus ingresos, frente al 28% de los autónomos. Esta diferencia genera un desajuste estructural que también se refleja en términos previsionales: un monotributista que aporta toda su vida recibe el haber mínimo, actualmente en torno a $340.000.
Desde el Ieral explican que, medido en términos equivalentes, el aporte de un monotributista representa apenas el 0,9%, frente al 11% de un trabajador en relación de dependencia y al 5% de un autónomo. Esta brecha implica un costo fiscal encubierto que presiona sobre la sostenibilidad del sistema.
Obra social: cobertura prevista, acceso limitado
Aunque el monotributo incluye un aporte a obra social, especialistas advierten que muchas entidades no aceptan afiliaciones del régimen simplificado. Esto genera un beneficio teórico que no siempre se concreta en la práctica.
El valor del aporte también varía por categoría: quienes integran las escalas más bajas pagan alrededor de $19.239, mientras que los tramos superiores superan los $65.800.
¿El régimen fomenta la informalidad?
El monotributo muestra signos de “envejecimiento”, según un estudio de la Fundación Mediterránea. La participación de jóvenes es cada vez menor y, para muchos de ellos, el acceso al mercado laboral se da directamente a través de la informalidad.
Los datos del INDEC refuerzan esta tendencia: en el segundo trimestre de 2025, la informalidad laboral alcanzó el 43,2%.
La distribución territorial también refleja realidades diversas. En CABA, el 20% de los ocupados es monotributista, mientras que provincias como Tucumán, Santiago del Estero y Jujuy no superan el 4%, mostrando estructuras productivas con menor densidad profesional o comercial.
El dilema de pasar al régimen general
La brecha entre el monotributo y el régimen general es uno de los mayores obstáculos del sistema. Pasar a la categoría de Responsable Inscripto implica enfrentar IVA, Ganancias, aportes de autónomos, mayor carga administrativa y presentación periódica de declaraciones juradas.
Actualmente, alrededor de 2,1 millones de personas se encuentran registradas como monotributistas, frente a solo 400.000 autónomos, una relación que evidencia el peso del régimen simplificado como vía de formalización.
Especialistas coinciden en que el desafío principal será ordenar alícuotas, revisar los incentivos y diseñar un esquema que permita una transición gradual sin generar saltos impositivos bruscos. Por ahora, el Gobierno descarta eliminar el monotributo, pero sí trabaja en alternativas que acompañen las nuevas reformas tributarias en estudio.
